Finance pour non financiers

Finance pour non financiers

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Comprendre la logique de construction du compte de résultat et du bilan.

  • Comprendre les mécanismes financiers de l’entreprise.
  • Évaluer la santé financière d’une entreprise à partir de l’analyse financière.
  • S’initier au tableau de flux.

UGS : P100-1505-00379 Catégorie :

Description

Comprendre la logique de construction du compte de résultat et du bilan.

  • Comprendre les mécanismes financiers de l’entreprise.
  • Évaluer la santé financière d’une entreprise à partir de l’analyse financière.
  • S’initier au tableau de flux.


1. La logique financière des documents comptables

  • « Vendre pour réaliser un bénéfice implique d’investir et donc de financer »
  • Le bilan, inventaire des éléments constituant le patrimoine : biens, créances et dettes.
  • Logique financière du bilan en termes de ressources et d’emplois.
  • Principes comptables de base
  • Mécanismes de l’amortissement et des provisions.
  • Lien entre compte de résultat et bilan : partie double et double détermination du résultat.

2. Lire et interpréter les documents comptables

  • Présentation des principaux postes du compte de résultat et du bilan, en normes françaises et anglo-saxonnes.
  • Présentation des charges par nature ou par fonction (méthode anglo-saxonne).

3. Diagnostiquer l’activité et la profitabilité

  • Interpréter l’évolution des ventes.
  • Évaluer la profitabilité à partir des SIG : marge commerciale, brute, valeur ajoutée, EBE, résultat d’exploitation, courant.
  • Analyse à partir des charges par nature et par fonctions (approche anglo-saxonne).
  • Mesures et utilisation des indicateurs d’excédent de trésorerie, EBE, CAF, MBA,…
  • Causes de variation du résultat

4. Diagnostiquer les capitaux investis et la structure financière

  • Retraitements pour passer au bilan financier : locations financements, affacturage.
  • Équilibre financier du bilan fonctionnel : Fonds de roulement – Besoin en fonds de roulement = Trésorerie Nette.
  • Leviers d’actions des opérationnels sur le BFR : actions sur le stock, les encours, le crédit client, litiges,…
  • Les 5 crises de trésorerie et les principaux remèdes.

5. Exploiter les ratios significatifs

  • Ratios de gestion du BFR, rotation de l’actif immobilisé.
  • Ratio de rentabilité économique (ROCE), synthèse de la performance économique.
  • Ratios de structure (capacité d’emprunt à MLT), de trésorerie (capacité d’emprunt à CT).
  • Couverture des frais financiers par le résultat d’exploitation.
  • Rentabilité financière pour l’actionnaire

6. Appréhender les flux de trésorerie

  • Lecture du tableau de flux de trésorerie.
  • Interactions entre le flux de l’activité et de l’investissement.
  • Evaluer la capacité de remboursement des emprunts.
  • Importance du flux de trésorerie disponible (ou free cash flow) comme indicateur de performance opérationnelle et de gestion du financement.

7. Mener une analyse financière selon une démarche structurée

  • Les 4 étapes de l’analyse : activité, profitabilité, capitaux investis et structure financière.
  • Synthèse : points forts et points faibles, pistes d’action.
  • Repérer les principales évolutions, points forts et points faibles à la lecture directe du compte de résultat et du bilan.

Pré-requis

Aucun

Moyens pédagogiques

Cours théoriques et personnalisés par un formateur
Jeu de rôle et mise en situation

Public

Manager, ingénieur et cadre non financier

Moyens techniques

Salle de formation

Évaluation

Evaluation des acquis en fin de formation

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